SİRKÜLER (2026)
Sayı/Konu: 2026/21: KDV Beyannamesinde 510 “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” Matrah Kulakçığı Eklenmiştir.
Mevzuat: KDVK
Web: www.adenymm.com.tr
Tel; Email [1],[2]: 0212 592 00 92, info@adenymm.com.tr, cakmakciali@adenymm.com.tr
Özet:
Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi tarafından 12.05.2026 ile 13.05.2026 tarihlerinde yayımlanan iki ayrı duyuru ile, KDV beyannamesinde “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” işlemlerine ilişkin yeni işlem türü açıklanmış ve beyanname buna göre güncellenmiştir. KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığında yer alan “Diğer İşlemler” tablosunda 550 “Diğerleri” işlem türü altında beyan edildiği belirtilen gider yansıtma işlemleri için artık ayrı bir işlem türü oluşturulmuştur.
İçerik:
Katma Değer Vergisi Beyannamesinde 04/2026 vergilendirme döneminden başlamak üzere, Matrah kulakçığında yer alan “Diğer İşlemler” tablosuna 510 “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” işlem türü eklenmiştir.
Söz konusu tabloda 550 “Diğerleri” işlem türü altında yansıtma işlemlerine ilişkin beyanda bulunulduğu tespit edildiğinden, yansıtma işlemlerinin Beyanname Düzenleme Programında yapılan değişiklik tarihi itibarıyla 510 “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” işlem türü adı altında beyan edilmesi gerekmektedir.
Bu kapsamda, Beyannamelerini e-Beyanname sisteminden verecek olan mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi uygulaması üzerinden “Gerekli Programlar" menüsü altında yer alan Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
KDV BEYANNAMESİNE İLİŞKİN YENİ GELİR KAYIT ALT TÜRÜ
2026/Nisan vergilendirme döneminden itibaren geçerli olmak üzere; Gelir Ekle Fonksiyonunda; “Diğer İşlemler (KDV Beyannamesi)” satış alt tür seçeneğine 510- “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” gelir kayıt alt türü eklenmiştir.
Söz konusu gelir kayıt alt tür seçeneği ile oluşturulacak gelir kayıt işlemlerinin "KDV Beyannamesinin” “Matrah>>Diğer İşlemler” tablosuna otomatik aktarımı sağlanacaktır.
- Buna göre, mükelleflerin kendisine ait olmayan çeşitli gider ve maliyet unsurlarını yansıtmaları esnasında KDV beyannamesinde 510- “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” kulakçığında bu tutarı beyan etmeleri gerekmektedir.
- Bunun için yasal defter kayıtlarında da gerekli çalışmaların yapılmasında beyan-defter uyumu için yarar olduğu düşünülmektedir.
Bilgilerinize Saygılarımızla Arz Olunur[3].
Bilgilendirme Metni:
Sirkülerlerimizde yer alan bilgiler belli bir konunun veya yasal düzenlemenin veyahut yargı kararlarının çok geniş ve kapsamlı bir şekilde ele alınmasından ziyade genel olarak mükelleflere ve uygulayıcılara bilgi vermek, gündemi talip etmeye yardımcı olmak ve yorum yapmalarına yardım amacını taşımaktadır.
Sirkülerimiz profesyonel hizmetlerimizi temsil etmeyebileceği gibi, her durum ve koşulda profesyonel yaklaşımlarımızı da ifade ettiği iddia edilemez. Yaptığınız fiili/pratik çalışmalarda bu değerlendirmeler dikkate alınırken, olayların koşullarının da incelenmesi, irdelenmesi, sonuçlarının iyi analizi son derece önemlidir. Bu tür çalışmalarda mutlak suretle bir profesyonelden bilgi alınması veya danışmanlık alınmasında fayda bulunduğu düşünülmektedir.
Şirketimiz tarafından bazı önemli mali hukuk içerikli konular Sirküler yerine Makale olarak paydaşlarımızla paylaşılmaktadır.
“ADEN Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ve Bağımsız Denetim Ve Danışmanlık Şirketi", söz konusu Sirkülerlerin ve içeriğindeki bilgilerin hata içermediğine dair herhangi bir güvence vermemektedir. Sirkülerleri ve içeriğindeki bilgileri kullanımınız sonucunda ortaya çıkabilecek her türlü risk tarafınıza aittir ve bu kullanımdan kaynaklanan her türlü zarara dair risk ve sorumluluk tamamen tarafınızca üstlenildiğinin bilinmesi gerekmektedir.
