SİRKÜLER (2026)
Sayı/Konu: 2026/17: 509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV
Mevzuat: KDVK
Web: www.adenymm.com.tr
Tel; Email [1],[2]: 0212 592 00 92, info@adenymm.com.tr, cakmakciali@adenymm.com.tr
Özet:
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Dijital Vergi Dairesi üzerinden yayımlanan duyuruda, 1 No.lu KDV Beyannamesinde yer alan “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” satırının kullanımına ilişkin açıklamalara yer verilmiştir.
İçerik:
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 30/d maddesi uyarınca, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV’nin indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır.
- Bu kapsamda, cari dönemde KKEG niteliğinde olduğu açık olan KDV tutarlarının, 1 No.lu KDV Beyannamesinde ayrıca beyan edilmesine gerek bulunmamaktadır.
- Öte yandan, önceki dönemlerde indirim konusu yapılmış olan KDV'nin, sonraki dönemlerde Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV olduğunun tespit edilmesi/ortaya çıkması halinde, bu tutarın beyannamenin "Matrah" kulakçığının "Diğer İşlemler" tablosundaki "509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV" satırında beyan edilmesi gerekmektedir.
Bilgilerinize Saygılarımızla Arz Olunur[3].
Bilgilendirme Metni:
Sirkülerlerimizde yer alan bilgiler belli bir konunun veya yasal düzenlemenin veyahut yargı kararlarının çok geniş ve kapsamlı bir şekilde ele alınmasından ziyade genel olarak mükelleflere ve uygulayıcılara bilgi vermek, gündemi talip etmeye yardımcı olmak ve yorum yapmalarına yardım amacını taşımaktadır.
Sirkülerimiz profesyonel hizmetlerimizi temsil etmeyebileceği gibi, her durum ve koşulda profesyonel yaklaşımlarımızı da ifade ettiği iddia edilemez. Yaptığınız fiili/pratik çalışmalarda bu değerlendirmeler dikkate alınırken, olayların koşullarının da incelenmesi, irdelenmesi, sonuçlarının iyi analizi son derece önemlidir. Bu tür çalışmalarda mutlak suretle bir profesyonelden bilgi alınması veya danışmanlık alınmasında fayda bulunduğu düşünülmektedir.
Şirketimiz tarafından bazı önemli mali hukuk içerikli konular Sirküler yerine Makale olarak paydaşlarımızla paylaşılmaktadır.
“ADEN Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ve Bağımsız Denetim Ve Danışmanlık Şirketi", söz konusu Sirkülerlerin ve içeriğindeki bilgilerin hata içermediğine dair herhangi bir güvence vermemektedir. Sirkülerleri ve içeriğindeki bilgileri kullanımınız sonucunda ortaya çıkabilecek her türlü risk tarafınıza aittir ve bu kullanımdan kaynaklanan her türlü zarara dair risk ve sorumluluk tamamen tarafınızca üstlenildiğinin bilinmesi gerekmektedir.
